全面营改增试点方案落地 地产增值税税率为11%

第一太平戴维斯中国区研究部主管简可James Macdonald表示，“期待已久的营业税改增值税细则最终落地。3月18日，国务院常务会议审议通过全面营改增试点方案，并明确自2016年5月1日起全面推开营改增试点，昨天有关实施细则正式发布。全面推开营改增试点初期会存在一些问题，企业需要寻求最佳税务安排，以解决抵扣可能面临的新增税负，最小化税务负担。”

国务院自2012年1月启动营改增试点，旨在减少营业税重复征税，促进经济健康协调发展。营改增试点已经涉及诸多经济领域，包括且不限于交通运输业和邮电通信业。本次试点扩围主要包含四大产业，建筑业，金融服务业，消费及生活服务行业包括酒店旅馆、餐饮、教育、医疗等，和房地产行业。李克强在3月5日召开的十二届全国人大四次会议上宣布，从2016年5月1日起全面实施营改增试点。

中国全面实施营改增试点，有望同140个已经全面实施增值税的国家实现税制接轨。试点细则推出至全面实施过渡期短，有可能将对许多企业带来挑战。许多公司在2016年初甚至2015年已经开始为营改增全面实施做准备工作，而另有一些公司行业则在等待具体细则正式推出。相较于其他国家，中国也被认为是具有最复杂的增值税制度的国家之一。

虽然增值税税率远高于营业税，但进项税可以抵扣，某些企业或将因此受益。但这也取决于每个企业实际运营和操作，涉及到哪些税收成本可以抵扣。

政府希望增值税税制将减少整体税收负担。事实上，中金公司发布的一份报告指出，一旦2016年增值税全面实施，将有望节省超过9,000亿人民币税收，相当于国内生产总值的0.4%。

政府认为全面实施增值税可以鼓励服务业发展，这也被视作从原有的依赖制造业和固定资产投资向消费和服务主导的经济转型的重要一环。

针对房地产行业，当前对销售不动产征收的营业税税率为5%，建筑施工服务则为3%。新的税制下，增值税税率为11%。然而进项税抵扣有助于抵消部分税收，综合考虑下，营改增可能有利于纳税人，当然这也视情况而定。